Kinderabsetzbetrag, Mehrkindzuschlag und Familienbonus Plus

Die wichtigste Unterscheidung in diesem Feld ist nicht die zwischen Beihilfe und Absetzbetrag, sondern die zwischen automatisch und auf Antrag. Beides sieht auf dem Kontoauszug ähnlich aus, verhält sich aber völlig verschieden.

Automatisch laufen die Familienbeihilfe selbst, der Kinderabsetzbetrag und das Schulstartgeld. Sie kommen monatlich beziehungsweise einmal im August auf das hinterlegte Konto, ohne dass jemand etwas tun muss.

Auf Antrag laufen der Familienbonus Plus, der Mehrkindzuschlag, der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag und der Unterhaltsabsetzbetrag. Sie werden über die Arbeitnehmerveranlagung geltend gemacht, also über die Steuererklärung, die für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer freiwillig ist. Wer sie nie abgibt, bekommt diese Beträge nie.

Der Kinderabsetzbetrag beträgt 70,90 Euro je Kind und Monat, also gut 850 Euro im Jahr. Er wird gemeinsam mit der Familienbeihilfe überwiesen und muss nicht beantragt werden.

Formal ist er kein Zuschuss, sondern ein Steuerabsetzbetrag, der als Negativsteuer ausbezahlt wird. Der praktische Unterschied: Er kommt auch dann in voller Höhe, wenn gar keine Lohnsteuer anfällt, etwa bei Karenz, Arbeitslosigkeit oder geringem Einkommen. Damit wirkt er wie eine Beihilfe, heißt aber anders, weil er im Einkommensteuergesetz steht und nicht im Familienlastenausgleichsgesetz.

Der Betrag ist unabhängig vom Alter des Kindes und von der Zahl der Kinder. Er läuft so lange, wie Familienbeihilfe bezogen wird, also bei einer Ausbildung bis zum 24. oder 25. Geburtstag.

Der Mehrkindzuschlag beträgt 24,40 Euro im Monat für das dritte und jedes weitere Kind. An zwei Bedingungen hängt er: Es muss für mindestens drei Kinder Familienbeihilfe bezogen worden sein, zumindest zeitweise, und das zu versteuernde Familieneinkommen darf im Vorjahr 55.000 Euro nicht überschritten haben.

Entscheidend ist das Vorjahr. Der Anspruch für 2026 richtet sich nach dem Einkommen des Jahres 2025. Wer 2025 knapp über der Grenze lag und 2026 deutlich darunter, bekommt für 2026 nichts und muss auf das Folgejahr warten.

Beantragt wird der Mehrkindzuschlag über die Arbeitnehmerveranlagung oder die Einkommensteuererklärung, in der Regel über FinanzOnline. Er wird nicht monatlich ausbezahlt, sondern in einem Betrag nach der Veranlagung. Auch hier gilt die Rückwirkung von fünf Jahren: Wer für 2022 bis 2025 nichts eingereicht hat, kann das nachholen.

Der Familienbonus Plus senkt die Einkommensteuer um bis zu 2.000 Euro je Kind und Jahr, solange das Kind noch nicht 18 Jahre alt ist. Danach sinkt der Betrag auf 700 Euro im Jahr, solange Familienbeihilfe bezogen wird. Damit ist er der mit Abstand größte der hier genannten Posten, größer als Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag zusammen für ein einzelnes Kind.

Er ist ein echter Absetzbetrag und wirkt nur, soweit Steuer anfällt. Wer wenig oder gar keine Lohnsteuer zahlt, kann ihn nicht voll ausschöpfen. Für diesen Fall gibt es den Kindermehrbetrag, der einen Teil davon ersetzt.

Der Familienbonus Plus kann zwischen den Eltern aufgeteilt werden, und daran ändert sich mit dem Jahreswechsel etwas. Bis einschließlich 2026 gilt: je zur Hälfte oder ganz bei einem Elternteil. Ab 1. Jänner 2027 kann ein Elternteil höchstens 75 Prozent beanspruchen, sobald kein Kind unter vier Jahren im Haushalt lebt; möglich sind dann 50 zu 50 oder 75 zu 25. Lebt ein Kind unter vier Jahren im Haushalt, bleibt es bei der bisherigen Wahl, auch 100 zu 0. Beschlossen wurde das mit dem Budgetbegleitgesetz 2027 bis 2028 am 8. Juli 2026.

Bei getrennt lebenden Eltern lohnt die Rechnung: Wenn nur ein Elternteil genug Steuer zahlt, bringt die höhere Zuordnung dorthin unter dem Strich mehr. Geltend gemacht wird der Bonus entweder laufend über die Lohnverrechnung beim Arbeitgeber oder nachträglich über die Arbeitnehmerveranlagung. Wer ihn beim Arbeitgeber laufend berücksichtigen lässt, gibt dort ab 2027 an, ob er zur Gänze, zur Hälfte, zu 75 oder zu 25 Prozent zählen soll; fällt das jüngste Kind aus der Ausnahme heraus, ist eine neue Erklärung nötig.

Drei weitere Absetzbeträge betreffen bestimmte Familienformen. Sie schließen einander teilweise aus und werden über die Arbeitnehmerveranlagung geltend gemacht.

Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht zu, wenn ein Elternteil den Haushalt trägt und der andere höchstens 7.411 Euro im Kalenderjahr verdient (Wert 2026). Der Alleinerzieherabsetzbetrag gilt für Eltern, die mit dem Kind allein leben, also mehr als sechs Monate im Jahr ohne Partnerin oder Partner im Haushalt. Beide sind gleich hoch: 612 Euro im Jahr für ein Kind, 828 Euro für zwei Kinder, 1.101 Euro für drei, und für jedes weitere Kind kommen 273 Euro dazu (Werte 2026). Sie werden seit 2023 jährlich an die Inflation angepasst.

Diese beiden Absetzbeträge wirken auch dann, wenn gar keine Steuer anfällt: Sie werden als Negativsteuer ausbezahlt. Genau das macht die Arbeitnehmerveranlagung für Haushalte mit kleinem Einkommen interessant, in denen sie oft unterbleibt, weil "ohnehin keine Steuer zurückkommt".

Der Unterhaltsabsetzbetrag steht dem Elternteil zu, der für ein nicht im Haushalt lebendes Kind gesetzlichen Unterhalt zahlt und diesen tatsächlich leistet. Er beträgt 38 Euro im Monat für das erste Kind, 56 Euro für das zweite und 75 Euro für das dritte und jedes weitere (Werte 2026). Gewährt wird er nur für Monate, in denen der Unterhalt vollständig gezahlt wurde; Teilzahlungen werden entsprechend gekürzt. Wer den Unterhalt überweist, sollte die Belege deshalb aufbewahren.

Bleibt vom Familienbonus Plus etwas ungenutzt, weil die Steuerlast zu gering ist, greift der Kindermehrbetrag. Liegt die Einkommensteuer unter 700 Euro je Kind, wird die Differenz bis 700 Euro ausbezahlt. Auch er kommt nur über die Veranlagung.

Der praktische Weg ist für alle antragspflichtigen Beträge derselbe und dauert einmal im Jahr etwa eine halbe Stunde.